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一般纳税人日常会计账务处理

一般纳税人(工业)

 

1 收到货款:         借:银行存款

                        贷:应收账款-客户

 

2支付货款:          借:应付账款------供应商

                        贷:银行存款

 

3取现 :               借 库存现金

                          贷:银行存款

 

4支付上月增值税:    借:应交税金----未交增值税

                          贷:银行存款

 

5支付上月附加税:     借:应交税金应交城建税

                         其他应交款教育费附加

                         其他应交款地方教育费附加

                          贷:银行存款

 

6支付本月社保:       借:管理费用社保

                         其他应收款个人社保

                            贷:银行存款

 

7支付上月个人所得税        借:应交税金—个人所得税

                                银行存款

 

8支付手续费:          借:财务费用---手续费

                           贷:银行存款

9利息收入:             借:银行存款

                          借:财务费用利息收入

 

10员工借支:             借:其他应收款---员工名字

                            贷:银行存款/现金

 

11报销费用:           借:管理费用办公费 油费 路桥费 快递费等(公司运营的各种杂费)              

贷:现金/银行存款/其他应收款员工名字

 

12  支付租金:             借:制造费用-租金

                                贷:现金或银行存款

 

13  支付水电费:                借:制造费用-水电费

                                       贷:现金或银行存款

 

14购入原材料:            借:原材料

                                应交税金—应交增值税—进项税额

                                  贷:应付账款—供应商

 

15计提本月工资             借:生产成本-基本生产成本-直接人工

                                制造费用-工资

                                 管理费用-工资

                                     贷:应付工资

 

16生产领用原材料:    借:生产成本-基本生产成本-直接材料

                          贷:原材料

 

17结转制造费用:        借:生产成本-基本生产成本-制造费用

                          贷:制造费用-水电费

                              制造费用-租金

                              制造费用-工资

                            

18完工入库:            借:库存商品

                            贷:生产成本-基本生产成本-制造费用

                                生产成本-基本生产成本-直接材料

                                生产成本-基本生产成本-直接人工

 

19销售商品:             借:应收账款客户

                            贷:主营业务收入

                               应交税金应交增值税销项税额

 

 

20结转成本:              借:主营业务成本

                              贷:库存商品  

 

21计提3月折旧           借:管理费用—折旧

                              贷:累计折旧

 

22进项税额转出            借:应交增值税—未交增值税

                              贷:应交税金—应交增值税—进项税额

 

23销项税额转出             借:应交税金—应交增值税—销项税额

                                贷:应交增值税—未交增值税

 

24加计抵减                 借:应交增值税—未交增值税

                                贷:营业外收入—税费减免

 

 

 

25计提本月月营业税金           借:业务税金及附加

                                   贷:应交税金应交城建税

                                       应交税金教育费附加

                                       应交税金—地方教育费附加

 

26发放上月工资:         借:应付工资

                               贷:现金/银行存款

                                   其它应收款个人社保

 

 

27企业所得税 (季度)           借:所得税

                                    贷:应交税金—应交企业所得税

 

 

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